Kontantstrømanalyse
Kontantstrømanalyse eller kontantstrømoppstilling er en budsjettrapport/-analyse som viser hvilke kontantstrømmer eller finansielle endringer som har funnet sted mellom to gitte tidspunkter i en bedrifts regnskap.
| Regnskap | |||
|---|---|---|---|
 | |||
| Nøkkelbegreper generelle | |||
| Regnskap · Bokføring · Konto · Debet · Kredit · Saldobalanse · Dobbelt bokholderi · Kostnader · Inntekter · Egenkapital · Gjeld
| |||
| Regnskap i Norge | |||
| Regnskapsloven · Bokføringsloven · Skatt i Norge · Norsk RegnskapsStiftelse · Norsk RegnskapsStandard · Autorisert regnskapsfører
| |||
| Hovedrapporter i norsk årsregnskap | |||
| Årsrapport: Årsberetning · Årsregnskap : Balanse · Resultat · Kontantstrømoppstilling ·
| |||
| Norsk kontoplan | |||
| Balansekontoer: Eiendeler · Egenkapital og gjeld Resultatkontoer: Salgs- og driftsinntekter · Varekostnad · Lønnskostnader · Andre driftskostnader · Finansinntekter · Finanskostnader | |||
| Beslektede temaer | |||
| Revisjon · Regnskapsspråk · IFRS · Bedriftsøkonomi · Selskap · Skatt · Kreditt · Finans · Regnskapsprogram | |||
Analysen viser hvilken kapital bedriften har skaffet seg, og hvordan denne er benyttet
Direkte kontantstrømanalyse i henhold til Norsk Regnskapsstandard rediger
Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter (A) rediger
- + Innbetaling fra salg av varer og tjenester
- Utbetaling for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk
- Utbetalinger til ansatte, arbeidsgiveravgift, skattetrekk mv.
- + Innbetaling av utbytte
- + Innbetaling av renter
- - Utbetaling av renter
- - Utbetaling av skatter og offentlige avgifter
- + Innbetaling ved salg av verdipapirer for kortsiktige handelsformål
- *) Utbetaling ved kjøp av verdipapirer for kortsiktige handelsformål
- = Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter
Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter (B) rediger
- + Innbetaling ved salg av varige driftsmidler
- - Utbetaling ved kjøp av varige driftsmidler
- + Innbetaling ved salg av aksjer og andeler i andre foretak
- Utbetaling ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak
- Utbetaling ved kjøp av andre investeringer
- + Innbetaling ved salg av andre investeringer
- = Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (C) rediger
- + Innbetaling ved opptak av ny langsiktig gjeld
- + Innbetaling ved opptak av kortsiktig gjeld
- Utbetaling ved nedbetaling av langsiktig gjeld
- Utbetaling ved nedbetaling av kortsiktig gjeld
- +/- Netto endring kassekreditten
- + Innbetaling av egenkapital
- + Mottatt konsernbidrag
- - Utbetalt konsernbidrag
- - Tilbakebetalinger av egenkapital
- - Utbetaling av utbytte
- = Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
Netto endring i kontanter (A+B+C) rediger
- +/- Beholdning av kontanter og kortsiktige finansplasseringer ved periodens begynnelse
- + Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter
- + Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
- + Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
- = Beholdning av kontanter og kortsiktige finansplasseringer ved periodens slutt
Avstemming rediger
- + Resultat før skattekostnad
- - Periodens betalte skatt
- +/- Gevinst/tap ved salg av anleggsmidler
- + Ordinære avskrivninger
- + Nedskrivning av anleggsmidler
- +/- Endring i varelager
- +/- Endring i kundefordringer
- +/- Endring i leverandørgjeld
- +/- Poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter
- +/- Endring i andre tidsavgrensningsposter
- = Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter
Indirekte kontantstrømanalyse (brukes av små foretak) rediger
Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter rediger
- + Innbetaling fra salg av varer og tjenester
- Utbetaling for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk
- Utbetalinger til ansatte, arbeidsgiveravgift, skattetrekk mv.
- + Innbetaling av utbytte
- + Innbetaling av renter
- + avskrivinger
- - Utbetaling av renter
- - Utbetaling av skatter og offentlige avgifter
- + Innbetaling ved salg av verdipapirer for kortsiktige handelsformål
- *) Utbetaling ved kjøp av verdipapirer for kortsiktige handelsformål
- = Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter
Indirekte kontantstrømanalyse (B + C) rediger
Se direkte kontantstrømanalyse.
Mer litteratur rediger
- Kjell Banken & Tor Busch (BB): Analyse av finansregnskapet, 2001, Universitetsforlaget
- Kjell Gunnar Hoff: Driftsregnskap og Budsjettering, 2002, Universitetsforlaget
- Aage Sending: Grunnleggende regnskap, Fagbokforlaget 2004
- George Foster: Financial statement analysis, 1978, Prentice- Hall Inc
- Stephen H. Penman:Financial Statement Analysis and Security Valuation 3ed, 2007, McGraw Hill