Marginalskatt er den skatt som betales av den siste kronen skatteyteren har tjent. Marginalskatt må ikke forveksles med gjennomsnittsskatt. I et skattesystem med bunnfradrag, andre fradrag og en progressiv satsstruktur, vil marginalskatten alltid være høyere enn gjennomsnittsskatten.

Norge rediger

I Norge i 2016 er marginalskatten på lønnsinntekt null opp til nedre grense for trygdeavgift, den såkalte frikortgrensen (49 650 kroner). Deretter betales trygdeavgift etter en opptrappingssats (25 %). Når trygdeavgift etter opptrappingssats er lik trygdeavgift etter vanlig sats, det vil si ved en lønnsinntekt på 73 880 kroner, betales det trygdeavgift med en sats på 8,2 % av hele lønnen. Når lønnsinntekten overstiger summen av personfradrag, maksimalt minstefradrag og andre inntektsfradrag, begynner man å betale skatt på alminnelig inntekt (25 %), noe som gir en marginalskatt på 33,2 %.

Fra 159 800 kroner begynner man å betale trinnskatt på 0,44 % av sin personinntekt, Fra 224 900 kroner øker trinnskatten til 1,7 %, fra 565 400 kr øker trinnskatten til 10,7 %, og fra 909 500 kr og oppover er trinnskatten 13,7 %. Dette øker marginalskatten for inntekt over 909 500 kr til 46,9 %.

Tabellen nedenfor illustrerer marginalskatten og gjennomsnittsskatten for inntektsåret 2010 for en skatteyter i skatteklasse 1 som kun har lønnsinntekt og ingen fradrag utover standardfradragene. Nedenfor følger oversikt over marginskattesatser for 2014 og 2015.

Marginalskatt og gjennomsnittsskatt på lønnsinntekt ved ulike inntektsnivå, 2010[1]
Lønnsinntekt (kroner) Samlet skatt (kroner) Gjennomsnittsskatt (prosent) Marginalskatt (prosent)
25 000 0 0,0 0,0
50 000 2 600 5,2 25,0
100 000 13 902 13,9 25,7
200 000 39 622 19,8 25,7
300 000 75 197 25,1 35,8
400 000 110 997 27,7 35,8
500 000 150 721 30,1 44,8
1 000 000 382 470 38,2 47,8
Marginalskatt 2014[2]
Lønnsinntekt (kroner) Marginalskatt (prosent)
0 - 39 996 0,0
39 996 - 57 558 25,0
57 558 - 75 714 8,2
75 714 - 195 698 24,0
195 698 - 527 400 35,2
527 400 - 857 300 44,2
857 300 og over 47,2
Marginalskatt 2015[3][4]
Lønnsinntekt (kroner) Marginalskatt (prosent)
0 - 49 650 0,0
49 650 - 73 446 25,0
73 446 - 88 421 8,1
88 421 - 202 547 23,5
202 547 - 552 300 35,1
552 300 - 885 600 44,1
885 600 og over 47,1
Marginalskatt 2016[5]
Lønnsinntekt (kroner) Marginalskatt (prosent)
0 - 49 650 0,0
49 651 - 73 884 25,0
73 885 - 90 789 8,2
90 790- 159 800 22,5
159 801 - 212 674 23,0
212 675 - 224 900 33,6
224 901 - 565 400 34,9
565 401 - 909 500 43,9
909 501 og over 46,9

Referanser rediger

  1. ^ Skatteetaten: Enkel skatteberegning 2010 Arkivert 3. mai 2010 hos Wayback Machine.
  2. ^ «Marginalskatt på lønnsinntekter». Arkivert fra originalen 14. mars 2014. Besøkt 14. mars 2014. 
  3. ^ Skatter, avgifter og toll 2015
  4. ^ Ormseth, Geir. «Dette er den nye overtidsskatten i 2015». Nettavisen. Besøkt 13. februar 2016. 
  5. ^ Pedersen, Rune. «Marginalskatt på lønnsinntekter». www.smartepenger.no. Arkivert fra originalen 17. februar 2016. Besøkt 13. februar 2016.